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Umsatzsteuer oder Mehrwertsteuer? Was ist der Unterschied?

"Umsatzsteuer" (USt.) und "Mehrwertsteuer" (MwSt.) haben grundsätzlich dieselbe Bedeutung. Der offizielle Begriff laut Gesetz heißt Umsatzsteuer. Umgangssprachlich wird aber oft die Bezeichnung "Mehrwertsteuer" verwendet.

Der Begriff "Mehrwertsteuer" stammt vom Mehrwert ab, den ein Unternehmen an einer Ware oder Dienstleistung im Rahmen der Wertschöpfungskette erwirtschaftet. Er ist die Bemessungsgrundlage für die Höhe der abzuführenden Umsatzsteuer. D.h., das Unternehmen führt immer nur die Differenz zwischen der von ihren Kunden vereinnahmten Umsatzsteuer und der selbst bezahlten Umsatzsteuer (sog. "Vorsteuer") ans Finanzamt. Besteuert wird letzten Endes also nur der Mehrwert, der vom Unternehmen geschaffen wurde.

Rechnung mit oder ohne Umsatzsteuer?

Die Umsatzsteuer muss generell auf Rechnungen von Unternehmen gezahlt werden. Sie wird dementsprechend auf alle Waren und Dienstleistungen erhoben. Grundsätzlich sind alle Unternehmen zum Ausweis der gesetzlichen USt. verpflichtet. Ausgenommen hiervon sind beispielsweise:

• Kleinunternehmer nach $19 UStG
• Privatrechnungen
• Reverse Charge Verfahren
• Baudienstleistungen nach §13b UStG
• Bestimmte Berufsgruppen (Ärzte, Heilpraktiker, etc.)
• Ausnahmen gemäß $4 UStG

Wichtig: in allen Fällen, in denen keine Umsatzsteuer auf der Rechnung ausgewiesen wird muss eine begründender Hinweis vermerkt werden!

Wie wirkt sich die Umatzsteuer buchhalterisch aus?

Die Umsatzsteuer ist eine  Endverbraucher-Steuer, das bedeutet: für Unternehmen ist die USt. ein durchlaufender Posten, die Steuerlast trägt letzten Endes ausschließlich der Endverbraucher.

Wie kann ich in AZURO eine Rechnung ohne Umsatzsteuer schreiben?

Das Rechnungsprogramm AZURO ermöglicht es, Rechnungen ohne MwSt. zu schreiben. Lassen Sie hierzu einfach in jeder Position das Feld mit dem MwSt. Satz frei. Vergessen Sie anschließend nicht, im Schlusstext eine Begründung für die MwSt. Befreiung anzugeben.